Всероссийский заочный финансово-экономический институт icon

Всероссийский заочный финансово-экономический институт



НазваниеВсероссийский заочный финансово-экономический институт
Дата конвертации11.06.2013
Размер260.7 Kb.
ТипДокументы

Всероссийский заочный финансово-экономический институт


Калужский филиал




Аудиторная работа

по дисциплине: Анализ финансовой отчетности


Состав, размер и структура имущества организации

Таблица 1

Показатели

Базисный год

Прошлый год

Отчетный год

Изменение показателей отчетного года от

т.р.

%

Т.р.

%

т.р.

%

Б.г.

Пр.г.


Стоимость имущества



















Т.р.

%

Т.р.

%

2629159

100




100

2536406

100







-92753

0

Немобильные средства

1822309

69,31







1758905

69,35







-63404

0,04

Мобильные средства

806850

39,6







77501

30,1







-41283

-0,5

Итого:

Денежные средства

22801

0,87







46626

1,84







23825

0.97

Дебит. зад-ть

646220

24,58







585801

23,1







-60419

-1,48

Расходы будущих периодов

135604

0,08







14159

0,56







11934

0,48

Материальные средства

2225

5,16







130915

5,16







-4689

0



































На основе проведенного анализа данных таблицы 1 видно, что стоимость имущества организации уменьшилась более чем на 92,8 млн.руб. или более чем на 3,5 %. Данное уменьшение было обусловлено уменьшением стоимости как немобильных средств, так и мобильных активов соответственно: на 63,4 млн.руб. и на 29,3 млн.руб. или немобильные активы – на 3,5 %, а мобильные активы- 3,6 %. Доля небалансовых активов оказала в большей степени влияние на уменьшение стоимости имущества на 68,4 % и на 31,6 %, оказала влияние на уменьшение стоимости мобильных активов. Это снижение имущества оказало влияние на увеличение внеоборотных активов в общей стоимости имущества на 0,04 пункта. Положительной тенденцией в изменении стоимости имущества явилось увеличение денежных средств организации за период более чем на 23,8 млн.руб. или 200%, хотя доля этой части имущества в отчетном году менее 2% в структуре имущества, а в структуре оборотных активов-6%. За период их удельный вес возрос в стоимости имущества на 1 пункт, а в структуре оборотных активов более чем на 3 пункта. Доля ДЗ в структуре имущества за период снизилась почти на 1,5 пункта, где в стоимости имущества- на 1,48 пункта, а в структуре оборотных активов- 1,75 пункта.

Их удельный вес рассчитывается в структуре имущества- 23%, а в структуре мобильных активов- более 75%. За период уменьшилась и величина материальных ОС почти на 4,7 млн.руб. (3,5), но данное уменьшение оборотных активов более 16,8%. За период выросла статья расходы будущих периодов, что оказало влияние на уменьшение доли МОС. Рассмотрев данные анализа можно сделать вывод о том, что структура имущества организации имеет некоторые тенденции к их снижению мобильности.


^ Состав, размер и структура источников образования имущества

Таблица 2

Показатели

Базисный год

Прошлый год

Отчетный год

Изменение показателей отчетного года от

т.р.

%

Т.р.

%

т.р.

%

Б.г.

Пр.г.






















Т.р.

%

%

Т.р.

%

%

Стоимость источников




100

2629159

100

2536406

100










-92753

0

-3,53

СК







1828090

69,53

1860202

73,34










32112

3,81

1,76

СОС







5781

0,22

101297

3,99










95516

3,77

1653,2

ЗК-

Итого:







801069

30,47

676204

26,66










-124865

-27,81

15,59

Долгосрочные кредиты и займы







358757

13,65

227403

8,97










-131354

-4,68

-36,61

Краткосрочные кредиты и займы







71210

2,71

226646

8,96










155436

6,25

218,28

Кредит. задолжность и прочие обяз-ва







371102

14,11

222155

8,76










-148947

-5,35

-40,14


На основе проведенного анализа данных таблицы 2 видно, что стоимость источников уменьшилась более чем на 92,8 млн.руб. или более чем на 3,5%. Данное уменьшение было обусловлено уменьшением ЗК на 12,5 млн.руб., долгосрочных кредитов и займов на 131,1 млн.руб., кредиторской задолжности на 148,9 млн.руб. Положительной тенденцией в изменении стоимости источников в общей величине стало увеличение доли СК на 32,1 млн.руб., СОС на 95,5 млн.руб., краткосрочных кредитов и займов на 155,4 млн.руб. Доля долгосрочных кредитов и займов за период снизилась на 4,6 пункта. Также снизилась доля кредиторской задолжности и прочих обязательств на 5,3 пункта, и доля ЗК на 27,8 пункта. За период выросла величина СК, СОС и краткосрочных кредитов и займов.


^ Абсолютные показатели финансовой устойчивости

Таблица 3

Показатели

Базисный год

Прошлый год

Отчетный год

Изменение показателей отчетного года от













Базисного года

Прошлого года

СК




1828090

1860202




1,76

Наличие СОС




5781

101297




-9,83

Наличие СОС и долгосрочных кредитов и займов




364538

328700




-3,04

Наличие СОС и краткосрочных обязательств




806850

777501




-3,64

Величина запасов и займов




806850

777501




-3,64

Недостаток, излишек СОС для формир. запасов и затрат




-801069

-676204




1,559

Нед., излишек СОС и ДКЗ для формир. запасов и затрат




-442312

-448801




1,47

Нед., излишек общей величины источников для формир. запасов и затрат




0

0




0,00

^ Тип финансовой устойчивости

















На основе проведенного анализа данных таблицы 3 видно, что существует недостаток СОС на 676,2 млн.руб., недостаток СОС и краткосрочных кредитов и займов на 448,8 млн.руб., отсутствие общей величины источников для запасов и затрат. Эти показатели являются более точными при анализе финансовой устойчивости. Видно, что снизилась за период доля СОС на 9,8 пункта, доля СОС и долгосрочных кредитов и займов на 3 пункта, доля СОС и краткосрочных кредитов и займов на 3,6 пункта, величина запасов и затрат на 3,6 пункта. Можно сделать вывод, что организация финансово устойчива, исходя из выполнения соотношения ТА<СК*2-ВА (806850<1833871


^ Методика сравнительного горизонтального анализа

Финансовые коэффициенты

Таблица 4

Показатели

Норм. значение

БГ

ПР.Г

Отч.Г

Изменение Отч.г. от в %
















Нор.

БГ

Пр.Г

1 система






















Кавт.







0,6953

0.7334

46,68




5,4796

Кф.з.







0,3047

0,2666

-46,68




-12,5006

Кф.у.







0,6000

0,6000

37,18




-1,0472

Кф.р.







0,4382

0,3635

-63,65




-17,0470

Кфин.







2,2821

2,7509

175,09




20,5424

Кинв.







1,0032

1,0945

-47,12




9,1080

Кобес.







0,0072

0,1303

30,3




81,8383

Кмб/немоб.







0,4415

0,4340

X




-1,6987

Кп.







0,9968

0,9455

57,58




-5,1455

2 система






















Кобор.

Полож




1,946

2,325

X




19,4758

Кзакр.

Уменш




0,4310

0,4526

X




5,0116

Пдни

уменьш




154,81

162,96

X




3,0812

3 система






















Кт.л.

2




1,8191

1,7928

-10,36




-6,62

Кабс.л.







0,0538

0,0508

-48,05




101,7118

Крит.л.







1,5148

1,4907

76,14




-1,5909

4 система






















Ра

Рост




0,0129

0,0058

X




-55,0387

Рпр.

Рост




0,0670

0,0783

X




16,8567

Рск

Рост




0,0171

0,0080

X




-53,2163

Ртек.з.

рост




-0,0481

-0,0421

X




-12,4740


Проведя анализ данных таблицы 4 видно, что:

- 1 система коэффициентов в основном включает в себя показатели, имеющие нормативное значение. Так, кавт. Имеет нормативное значение, а значит организация финансово устойчива. Кфин.з. говорит о том, что организация финансово зависима. О финансовой устойчивости свидетельствуют значения и коэффициентов Кф.у., Кф.р., Кп. Кфин. Находится вне нормы, как и Кобес.сос, что говорит об отсутствии финансовой устойчивости. Вся система характеризует использование капитала в основном с положительной тенденцией.

- 2 система говорит о хорошей оборачиваемости активов, так как заметен рост Кобор. И снижение Кзакр.

- в 3 системе Ктек.л. находится вне нормы, как и Кобс.л., что свидетельствует о неплатежеспособности организации. Крит.л. находится в норме, что говорит о хорошей ликвидности.

- 4 система свидетельствует о невысокой доходности, так как имеют направление снижения, а не роста.

В первой системе также заметно снижение Кфин.з. на 46,68, Кф.р. на 63,65, Кинв. на 47,12 от норматвного значения.Большинство кэффициентов снижается и по сравнению с прошлым годом. Во второй системе доля Кобор. увеличилась на 19,5 пункта по срвнению с пршлым годом. В третьей системе заметно уменьшение Ктек.л. на 10,36 и Кабс.л. на 48,05 по срвнению с нормативным значением. По сравнению с прошлым годом Ктек.л. уменишился на 6,6 пункта, Кобс.л. увеличился на 101,7 пункта, Ккрит.л. уменьшился на 1,6 пункта. В 4 системе все коэффициенты уменьшились по сранению с прошлым годом.

Исходя из приведенных данных можно сделать вывод, что организация имеет низкую финансовую устойчивость, так как в основном значения показателей снижаются.

Это говорит о том, что организация не способна погашать свои обязательства. Также наблюдается снижение групп А2, А3, А4 и групп П1 и П3. Снизилась доля А3 на 3,5 пункта и А4 на 3,5 пункта. Снизилась доля П1 на 40,1 пункта и П4 на 1,1 пункта.


^ Показатели платежеспособности

Таблица 6

Показатели

БГ

Пр.Г

Отч.Г

Изменение показателей Отч.Г от













БГ

Пр.Г













Т.р.

%

Т.р.

%

ДС




22801

46626







23825

104,49

КДЗ




646220

586801







-59419

-9,19

ОДЗ






















Материальные ОС




135604

130915







-4689

-3,4579

Итого средств




805625

764342







-41284

-5,1243

Показатели платеж-ти






















Общая пл-ть




0,4414

0,9396







0,4982

112,8681

Кобс.л.




0,0538

0,1049







0,0511

94,9814

Ккрит.л.




1,5148

1,4114







-0,1038

-6,8260

Ктек.л.




1,8214

1,7031







-0,1183

-6,4950


Проведя анализ видно, что КДЗ снизилась на 59,4 млн.руб., МОС на 4,7 млн.руб. Доля КДЗ снизилась на 9,1 пункта, МОС на 3,5 пункта. Из показателей платежеспособности снизился Ккрит.л. и Ктек.л. соответственно на 6,8 пункта и на 6,5 пункта. Рассчитав показатели платежеспособности можно заметить, что общая платежеспособность меньше единицы, а значит организация неплатежеспособна по этому показателю. Кабс.л. тоже ниже нормы. Ккрит.л. находится в пределах нормы, а Ктек.л. также ниже нормы. Из этого видно, что организация абсолютно неплатежеспособна, так как не способна своими средствами в кассе, на счетах погасить не менее 20% своих срочных обязательств; способна погасить суммами от дебиторов не менее 70% своих срочных обязательств; не способна погасить своими денежными средствами, от дебиторов и от реализации МОС на 200% свои срочные обязательства.


^ Оценка вероятности банкротства

Таблица 7

Показатели

Пр.Г.

Отч.Г

Изменение показателей










+,-

%

Кт.л.

1,8214

1,7008

-0,1206

-6.6213

Коб.сос

0,0072

0,1303

0,1231

1709,7222

Квост.пл.













Кутр.пл.













Z2

-2,1803

-2,0119

-0,1684

-7,7604

Z5

2,6539

2,6342

-0,0190

-0,7160

R

2,6372

2,6212

-0,016

-0,6067


Проведя анализ данных таблицы 7 можно сделать вывод о том ,что по показателю Z2 вероятность возникновения банкротства меньше 50% и снижается с уменьшением Z, так как этот показатель меньше нуля. Данные показателя Z5 говорят о том, что в прошлом и отчетном году вероятность возникновения банкротства была высокой, так как он соответствует неравенству . Наблюдается уменьшение этих показателей соответственно на 0,2 и на 0,02 .Также уменьшилась доля этих показателей соответственно на 7,8 и на 0,7 пункта. Значение Коб.сос говорит об удовлетворительной структуре баланса, так как больше 0,1 в отчетном году, а значит организация платежеспособна.В прошлом году Коб.сос меньше 0,1, а значит организация имеет собственные оборотные средства. Ктек.л. меньше 2, а значит организация обеспечена средствами и своевременно погашает обязательства. Значение модели риска банкротства больше 0,42 как в прошлом году, так и в отчетном, а значит процент вероятности банкротства до 15.




Похожие:

Всероссийский заочный финансово-экономический институт iconГоу впо всероссийский заочный финансово-экономический институт ОАО «Мясокомбинат «омский» Анализ финансово-экономической деятельности предприятия

Всероссийский заочный финансово-экономический институт iconГоу впо всероссийский заочный финансово-экономический институт

Всероссийский заочный финансово-экономический институт iconВсероссийский заочный финансово-экономический институт аудиторная работа

Всероссийский заочный финансово-экономический институт iconВсероссийский заочный финасово-экономический институт
Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО «ливенская пмк»
Всероссийский заочный финансово-экономический институт iconВсероссийский заочный финансово-экономический институт
Система статистических показателей и методов статистического анализа себестоимости
Всероссийский заочный финансово-экономический институт iconВсероссийский заочный финансово-экономический институт
«Учет расчетов с покупателями и заказчиками, поставщиками и подрядчиками, прочими дебеторами и кредиторами»
Всероссийский заочный финансово-экономический институт iconВсероссийский заочный финансово-экономический институт факультет Кафедра филиала
Проблемы подготовки и предоставления бухгалтерской финансовой отчетности 22
Всероссийский заочный финансово-экономический институт iconКурсовая работа по дисциплине: «Информатика»
Всероссийский заочный финансово-экономический институт Кафедра автоматизированной обработки экономической информации
Всероссийский заочный финансово-экономический институт iconВсероссийский заочный финансово-экономический институт аудиторная работа
Постройте парные уравнения регрессии, отобразите результаты моделирования на графиках
Всероссийский заочный финансово-экономический институт iconВысшего профессионального образования всероссийский заочный финансово-экономический институт
Сущность и значение производительности труда. Задачи её статистического изучения
Разместите кнопку на своём сайте:
Документы


База данных защищена авторским правом ©zazdoc.ru 2000-2014
При копировании материала обязательно указание активной ссылки открытой для индексации.
обратиться к администрации
Документы